La fausse facturation commerciale se produit lorsque les importateurs et les exportateurs falsifient délibérément les prix indiqués sur les factures de marchandises pour transférer de la valeur à travers les frontières internationales, éluder les droits de douane et / ou les impôts, blanchir l’argent, contourner les contrôles de capitaux, et cacher les profits à l'étranger.
 
Bien que le terme « flux financiers illicites » (FFI) ait tendance à inclure de nombreux types d'activités, telles que la fausse facturation commerciale, la contrebande, l'évasion fiscale, etc., ce rapport se concentre essentiellement sur la fausse facturation commerciale ou les aspects du commerce lié aux flux financiers illicites. Il ne traite pas toutes les formes de FFI.
 
Les pays inclus dans ce rapport sont basés sur le système de classification du Fonds Monétaire International, qui est composé de 148 pays en voie de développement et 36 économies développées. Cependant, 13 de ces pays en voie de développement n'ont pas communiqué suffisamment de données commerciales aux Nations Unies pour être inclus dans cette analyse.
 
Afin d'identifier les importations / exportations d'un pays qui pourraient avoir été faussées, Global Financial Integrity (GFI) procède à une analyse de l'écart de valeur en examinant les données soumises par les gouvernements chaque année à la base de données Comtrade des Nations Unies et en appliquant une série de filtres pour s'assurer que les transactions qui ne correspondent pas au rapport commercial antérieur sont omises.

GFI utilise ensuite une analyse des pays partenaires pour comparer les différences entre deux pays afin d'identifier les écarts de valeur, ou les décalages, dans les données déclarées. Par exemple, si l'Équateur déclare avoir exporté 20 millions de dollars de bananes vers les États-Unis en 2016, mais que les États-Unis ne déclarent que 15 millions de dollars de bananes de l'Équateur durant cette période, cela traduirait un décalage ou un écart de valeur de 5 millions de dollars de ce produit entre les deux partenaires pour cette même année.

Bien que les données disponibles ne soient pas parfaites ou exactes, les estimations sur l'écart de valeur qui en résulte sont le résultat d'une analyse rigoureuse et fournissent un ordre de grandeur du défi de la fausse facturation commerciale de chaque pays, reflétant les degrés de fausse facturation commerciale qui se produisent dans le commerce international.